第一、二种情形存在税会差异,第三种部分存在税会差异,第四种则不存在税会差异,无需纳税调整。 五、不同情况下视同销售汇算清缴的填报方法 一般情况下,企业所得税的视同销售行为需要填写视同销售纳税调整明细表,并分别根据不同资产用途填写对应报表,但如果涉及财产转让所得(即会计上的利得)则不需填写,仅需按公...
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具体来看视同销售有以下几种情况: 按《企业所得税法实施条例》的规定,“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产和提供劳务,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 按《国家税务总局关于企业处置资产所得税处...
由此,纳税调增的视同销售所得20 万元又被纳税调减的职工福利费20万元抵消了,未产生应纳税所得额。 03 例1-32 (承上例)若该企业当年工资薪金支出为700 万元,首先,计税的职工福利费为113 万元,调减:113-93=20(万元);其次,职工福利费税收扣除限...
（二）调整方式：调增 ↑ （三）报表填写 👉A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细 根据情况填写第2行至第10行，其中：①第1列“税收金额”填写“会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额”。②第2列“纳税调整金额”=第1列“税收金额”。👉A105000 纳税调整项目明细表 第2...
您好。会计上对于视同销售因为计入营业外支出的金额虽然是等于成本金额加上增值税,但是外核算的过程中是贷的库存商品,并没有计入营业成本。
企业所得税视同销售捐赠的纳税调整主要涉及两个方面:一是视同销售的处理,二是公益性捐赠的扣除。 一、视同销售的处理 依据相关税法规定,企业将资产、委托加工或购买的货物无偿捐赠他人,应视同销售货物行为。这意味着,虽然捐赠是无偿的,但企业在所得税计算中需要将其作为销售行为进行处理。具体来说,企业需要按照捐...
——(一)收入类之视同销售收入 纳税调整是计算企业所得税应纳税所得额最为关键也最为复杂的一环,那为什么会有纳税调整这档子事情呢~让我们从头说起。 在计算企业所得税应纳税所得额时,一般有直接法和间接法两种方法。 直接法:应纳税所得额=收...
目前正处于2019年汇算清缴期间,关于申报表的变化,国家税务总局已在2019年12月9日通过《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称“41号公告”)文件进行了明确,修订后的内容中关于视同销售的纳税调整需要企业引起足够的重视。
《视同销售纳税调整明细表》(1)#干货分享 #汇算清缴 #年报 #纳税 #企业所得税 - 媛姐会计于20230517发布在抖音,已经收获了1.4万个喜欢,来抖音,记录美好生活!