第一、二种情形存在税会差异,第三种部分存在税会差异,第四种则不存在税会差异,无需纳税调整。 五、不同情况下视同销售汇算清缴的填报方法 一般情况下,企业所得税的视同销售行为需要填写视同销售纳税调整明细表,并分别根据不同资产用途填写对应报表,但如果涉及财产转让所得(即会计上的利得)则不需填写,仅需按公...
视同销售的企业所得税汇算清缴是指以企业的销售额作为企业所得税的计税依据,并在年度结束时进行一次性的清缴纳税调整。这一过程需要填报详细的明细表,包括销售报表等相关信息。销售报表记录了企业的销售情况,包括销售额、销售成本、销售利润等数据。在进行视同销售的企业所得税汇算清缴时,需要根据销售报表中的数据填报...
由此,纳税调增的视同销售所得20 万元又被纳税调减的职工福利费20万元抵消了,未产生应纳税所得额。 03 例1-32 (承上例)若该企业当年工资薪金支出为700 万元,首先,计税的职工福利费为113 万元,调减:113-93=20(万元);其次,职工福利费税收扣除限...
具体来看视同销售有以下几种情况: 按《企业所得税法实施条例》的规定,“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产和提供劳务,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 按《国家税务总局关于企业处置资产所得税处...
（二）调整方式：调增 ↑ （三）报表填写 👉A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细 根据情况填写第2行至第10行，其中：①第1列“税收金额”填写“会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额”。②第2列“纳税调整金额”=第1列“税收金额”。👉A105000 纳税调整项目明细表 第2...
企业所得税视同销售捐赠的纳税调整主要涉及两个方面:一是视同销售的处理,二是公益性捐赠的扣除。 一、视同销售的处理 依据相关税法规定,企业将资产、委托加工或购买的货物无偿捐赠他人,应视同销售货物行为。这意味着,虽然捐赠是无偿的,但企业在所得税计算中需要将其作为销售行为进行处理。具体来说,企业需要按照捐...
——(一)收入类之视同销售收入 纳税调整是计算企业所得税应纳税所得额最为关键也最为复杂的一环,那为什么会有纳税调整这档子事情呢~让我们从头说起。 在计算企业所得税应纳税所得额时,一般有直接法和间接法两种方法。 直接法:应纳税所得额=收...
目前正处于2019年汇算清缴期间,关于申报表的变化,国家税务总局已在2019年12月9日通过《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称“41号公告”)文件进行了明确,修订后的内容中关于视同销售的纳税调整需要企业引起足够的重视。
请教一下,我们公司存在视同销售的情况,比如公司把市场价500元,成本400元的产品赠送给客户,会计做帐是把400元计入销售费用,同时按500元作为视同销售交了增值税。 那么在企业所得税汇算清缴时应如何调整?是增加收入500元,成本400元,销售费用是否也应按公充价值调整为500元?
自产产品赠送纳税调整 为什么要加视同销售收入的同时再结转一遍成本， 会计上成本结转到营业外支出，再...