比如企业将自产产品用于捐赠,会计账面将自产产品的成本和增值税计入捐赠支出,但所得税要求以自产产品的公允价值计量,在增加广宣费和业务招待费扣除限额的同时,捐赠支出也一并增加了,而一旦超出一般捐赠支出的扣除限额即企业年度利润总额的12%,就需要纳税调整。上期我们讲了增值税的视同销售,今天我们解读企业所得税视同...
1、将货物交付其他单位或者个人代销; 2、销售代销货物; 3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; 4、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; 5、将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; 6、将自产、委托加工或者...
企业所得税的视同销售,主要是指企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。这是依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条的规定。法规 进一步解释,视同销售在所得税上的规定,是出...
企业所得税视同销售行为:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
企业所得税视同销售的行为有:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或...
企业所得税视同销售是指企业在没有实际销售行为发生的情况下,按照税法规定需要视为销售进行税务处理的行为。这种视同销售的行为主要涉及到企业所得税的计算和缴纳。 一、企业所得税视同销售的概念 企业所得税视同销售,主要是指企业在会计处理上未确认为销售,但税法规定应视为销售行为,从而需要计算并缴纳企业所得税...
36:收入之视同销售八大情形 企业所得税 前言 企业将资产(1)用于市场推广;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)用于偿债;(7)用于对外投资;(8)用于集资的,应做视同销售。 一 市场推广 在增值税中,企业自产、外购货物用于市场推广,无论是样品、礼品亦或赠品,均是用...
增值税视同销售:属于流转税,计税依据是商品生产流通环节或提供劳务、服务的增值额。即每流转一个环节,均要以其增值额为依据计算缴纳增值税。 二、征税对象与纳税人不同 企业所得税视同销售:征税对象是纳税人取得的所得,纳税人包括各类企业,如国营企业、集体企业等。 增值税视同销售:征税对象是在中华人民共和国...
企业所得税视同销售是指,在计算企业所得税时,将企业的某些行为或交易视同为销售行为或销售交易,从而按照销售收入的方式计算应纳税额的一种方法。根据《企业所得税法》的规定,视同销售的行为包括但不限于以下几种:1. 资产转让:企业将资产转让给其他单位或个人所取得的收入。2. 债权转让:企业将债权转让给其他单位...