六、与增值税视同销售的异同 七、本文政策依据 本文约6000字,关注后可获取思维导图 几乎所有的文章都提到了视同销售会增加广宣费和业务宣传费的扣除限额,似乎给企业带来的都是正向收益,但仔细解读政策就会发现事实未必如此。比如企业将自产产品用于捐赠,会计账面将自产产品的成本和增值税计入捐赠支出,但所得税要求以...
来源:税政二股 编辑:张梦婕 审核:陈国军微信扫一扫关注该公众号
企业所得税的视同销售政策主要包括以下内容: 一,视同销售行为的定义 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条,企业发生非货币性资产交换,以及将货物,财产,劳务用于捐赠,偿债,赞助,集资,广告,样品,职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物,转让财产或者提供劳务.但国务院财政,税务主管部门另有规...
三、视同销售收入的确定 企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的,除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。 政策依据:《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号) 注:另有规定的特殊情形 关于《国家...
企业所得税视同销售政策解读与会计处理 企业所得税中的视同销售政策旨在解决会计与税法对于某些业务收入确认规则的差异，特别是涉及到非货币性资产交换、货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的业务。这一政策的出台，旨在确保企业收入的税务处理与实际经济活动...
视同销售是指企业在跨境交易中,将不符合国内市场价格的跨境交易视为符合市场价格的销售行为,按照国内市场价格计算应纳税所得额,并按照中国的企业所得税税率征税的一种纳税规则。视同销售政策的实施是为了防范企业将利润通过虚拟报价、费用转移等方式转移到低税率地区或者避税地区,从而保护国家税收利益。 在视同销售企业...
企业所得税的视同销售相对于增值税的视同销售来说要简单一些,增值税的视同销售主要关注的是资产用途的改变(是否在增值税链条流转),而企业所得税的视同销售关注的是所有权的改变。 一、哪些项目属于企业所得税的视同销售 企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而,应按规定视同销售确定收入: ...
目前正处于2019年汇算清缴期间,关于申报表的变化,国家税务总局已在2019年12月9日通过《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称“41号公告”)文件进行了明确,修订后的内容中关于视同销售的纳税调整需要企业引起足够的重视。
根据上述规定,企业将货物、财产、劳务用于捐赠,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,确认相应收入。需要注意的是:无论是自制还是外购资产,除另有规定外,应按照资产的公允价值确定销售收入。 特殊规定:《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕45号)第一条规定,企业向公益性...
后期客户用积分兑换的时候,就不存在企业所得税视同销售问题了,即不属于《企业所得税法实施条例》第二十五条的企业将货物、劳务用于广告营销需要视同销售的范畴。后期,客户积分兑换,企业所得税直接确认成本、费用就可以了。 涉及到税会差异的处理调整方法是:...