可弥补的亏损是税法口径——应纳税所得额的负数。 核心规定:五年延续补亏;不能内补外。 1. 基本规定 企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但结转年限最长不得超过5年。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机...
亏损弥补是税法中的规定,账务处理上,按照会计准则的规定做账,在税法补亏年限内,是用税前利润补亏,以前期间尚未弥补的亏损,本身就全部挂在“利润分配——未分配利润”的借方,所以税前利润补亏无需额外账务处理;超过补亏期限的,账务上用税后利润补亏,当年度实现的本年利润结转至“利润分配——未分配利润”的贷方,同...
亏损弥补 1.基本规定 除另有规定外,企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但结转年限最长不得超过5年。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 2.特殊规定 自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或...
亏损弥补包括三种类型,一是公司以往年度有可税前扣除的亏损,用本年税前利润弥补以往年度的亏损;二是公司以往年度有盈余,本年亏损,用以往年度的盈余弥补本年的亏损;三是公司有不可税前扣除的亏损(超过最长结转期或形成亏损的税会永久性差异),用以往年度的法定公积金、任意公积金、资本公积、注册资本和本年利润弥补亏损...
我们先来了解下它的含义。所谓的弥补亏损，就是企业当年发生的亏损，可以由下年的所得来弥补，如果下年的所得不足以来弥补，可以逐年往后进行顺延弥补。但也是有一个期限的，一般的规定就是不超过五年的。当然如果你们的企业属于困难企业，那么就是属于特殊情况的，由5年延长至8年或者10年的。具体是指哪一些企业...
对于可税前扣除的亏损，税法上有明确的扣除规则，如先亏先补后亏后补、最长五年（高新技术企业或科技型中小企业最长十年）、不得间断等。新《公司法》所讲的亏损弥补主要是针对不可税前扣除的亏损。相关法规：1、《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项...
Q3:亏损弥补的期限 1.最长结转年限不超过５年 适用对象：一般企业 主要内容：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 2.最长结转年限5年延长至8年 （1）受疫情影响较大的困难行业企业 主要内容：受疫情...
二、亏损弥补的类型 亏损弥补包括三种类型,一是公司以往年度有可税前扣除的亏损,用本年税前利润弥补以往年度的亏损;二是公司以往年度有盈余,本年亏损,用以往年度的盈余弥补本年的亏损;三是公司有不可税前扣除的亏损(超过最长结转期或形成亏损的税会永久性差异),用以往年度的法定公积金、任意公积金、资本公积、注册资本...
(一)允许资本公积用于弥补亏损 修订以后的亏损弥补规则为:本年税后利润→法定公积和任意公积→资本公积→注册资本(实收资本) 附:资本公积包含的东西: 《公司法》第二百一十三条:“公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款、发行无面额股所得股款未计入注册资本的金额以及国务院财政部门规定列入资本公积...